Secciones
Sumario
Fundamentos de las pruebas selectivas
Necesidad de una técnica - Prueba selectiva - Universo - Muestra - Error tolerable - Error esperado - Nivel de cumplimiento - Nivel de confianza - Estratificación - Representaciones cualitativas y cuantitativas - Muestreo - Causas de evolución del muestreo o pruebas selectivas - Ventajas en el uso de las pruebas selectivas - Objetivos - Naturaleza de las partidas a revisar - Alcance de las pruebas de auditoría - Control interno - Riesgo - Normas de auditoría generalmente acep...
Muestreo de criterio - Muestreo aleatorio o al azar - Características de la muestra - Preguntas y cuestionamientos
Procedimientos matemáticos en las técnicas de muestreo
Métodos cuantitativos - Procedimientos matemáticos para la obtención de muestras - Evaluación de la precisión de la estimación de la muestra - Estimación de atributos - Muestreo de aceptación de atributos - Muestreo de descubrimiento por atributos - Estimación por variables - Muestreo de la unidad monetaria - Preguntas y cuestionamientos
Riesgos - Riesgo no imputable al muestreo - Evaluación de la muestra - Incertidumbre en muestreo en la auditoría - Riesgos del examen de partida - Preguntas y cuestionamientos
Proceso del muestreo en la aplicación de las pruebas selectivas
Muestreo estadístico - Ejemplo - Muestreo no estadístico o con base en el juicio - Relación de los procedimientos de auditoría y el uso del muestreo - Proceso en la aplicación del muestreo o prueba selectiva - 1. Objetivo de la prueba - 2. Definición de la población sujeta a muestreo - 3. Unidad de muestreo - 4. Selección de la muestra - 5. Selección y Medición estadística - 6. Selección estadística - 7. Errores y desviaciones - 8. Riesgos de muestreo (Precisión y confiabilidad) - ...
Las normas de auditoría generalmente aceptadas y las pruebas selectivas
de normas de auditoría sobre evidencias de auditoría - Auditoría financiera - El proceso de una auditoría financiera - 1. Ejecutar activamente previas al trabajo - 2. Hacer la planeación preliminar - 3. Importancia relativa en la auditoría - 4. Evaluar el riesgo y control interno - Componentes del riesgo - Componentes del Riesgo de detección - Evaluación integral de los niveles de riesgo - 5. Desarrollar el plan de auditoría - 6. Ejecutar el plan de auditoría - a. Probar los contr...
Evidencia y documentación en la auditoría
1. Evidencia - Técnica para obtener evidencia en la auditoría - El estudio general o conocimiento del negocio - Inspección - Análisis - Observación - Interrogatorio - Confirmación - Cálculo - Procedimientos analíticos - 2. Documentación - Documentación - Forma y contenido de los papeles de trabajo - Preguntas y cuestionamientos
Naturaleza y definición - Operaciones básicas de un sistema de control interno - Autorización - Comparación - Comprobación o chequeo de validez (verificación) - Numeración consecutiva - Totales de control - Asuntos y documentos pendientes - Listas de vencimiento - Doble chequeo - Pre-auditoría - De doble propósito - Muestreo en pruebas de cumplimiento de controles internos - Muestras de planeación - Selección de la muestra - Desarrollo y evaluación - Preguntas y cuestionamientos ...
Clases de pruebas sustantivas - Muestreo en pruebas sustantivas de detalle - Selección de la muestra - Desarrollo y evaluación - Relación entre las pruebas de cumplimiento y sustantivas - Muestras del doble propósito - Preguntas y cuestionamientos
Auditoría financiera con base en los ciclos - Introducción - Ciclos de transacciones y saldos de los estados financieros - Preguntas y cuestionamientos
Aplicación práctica en las evaluaciones de transacciones
Programa general para la evaluación por medio de pruebas de cumplimiento y sustantivas - Aplicaciones en el ciclo transaccional de adquisición y pago –seguimiento nómina – ó área de gastos de personal o costos de ventas (mano de obra directa e indirecta) - Preguntas y cuestionamientos
Aplicación de las pruebas selectivas en el sector gubernamental
Control financiero - Las normas de auditoría generalmente aceptadas - Plan anual de auditoría - Contenido del plan anual de auditoría PAA - Muestra - Selectividad - Representatividad de la muestra - Tamaño de la muestra - Preguntas y cuestionamientos
Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de pruebas selectivas
Norma internacional de auditoría 530 - Introducción - Definiciones - Evidencia de auditoría - Pruebas de control - Procedimientos sustantivos - Consideraciones del riesgo al obtener evidencia - Procedimientos para obtener evidencia - Selección de partidas para pruebas para reunir evidencia de auditoría - Selección de todas las partidas - Selección de partidas específicas - Muestreo en la auditoría - Enfoques de muestreo estadístico contra no estadístico - Diseño de la muestra - U...
Asistencia a conteo físico del inventario
Parte A. Asistencia a conteo físico del inventario - Preguntas y cuestionamientos.
Norma internacional de auditoría 505 Parte A - Introducción - Aseveraciones a que se refieren las confirmaciones externas - Diseño de la solicitud de confirmación externa - Uso de confirmaciones positivas y negativas - Peticiones de la administración - Características de los consultados - El proceso de confirmación externa - Solicitud de confirmación positiva sin respuesta - Confiabilidad de las respuestas recibidas - Causas y frecuencias de excepciones - Evaluación de los resultado...
