Introducción

Sumario

Generalidades de la economía solidaria

Marco conceptual- Principios de la Economía Solidaria - Características - Actos cooperativos - Definición legal - Diferencias con otros tipos de actos - Acuerdo cooperativo - Mandato cooperativo - Prohibiciones del sector solidario - Autocontrol de la economía solidaria - Definición de control social - Características del control social: interno y técnico - Obligatoriedad del control social, interno y técnico, y órganos a través de los cuales se debe cumplir - Marco normativo del s...

Control interno

Concepto - Componentes del control interno - Objetivos del control interno - Categorías del control interno - Evaluación el control interno - Métodos de evaluación - Control de gestión - Fines del control de gestión - Instrumentos del control de gestión - Control interno del sector solidario - Aspectos generales - Concepto de control interno solidario - Responsabilidad - Efectividad del control interno - Componentes del control interno - Principios generales - Código de conducta - C...

Auditoría de cumplimiento

Definición - Objetivos de la auditoría de cumplimiento - Verificación de normas comerciales - Verificación de normas contables - Consideración del riesgo en la auditoría de cumplimiento - Responsabilidad de la administración - Políticas y procedimientos - La entidad - Factores económicos generales - Actividad de la entidad - industria y servicio - Procedimientos de auditoría

Auditoría del disponible

Generalidades - Objetivos de la auditoría - Cuestionario - Procedimiento de auditoría - Efectivo en caja - Saldo en bancos - Revisión de cheques - Fondo de liquidez - Conclusiones - Marco legal aplicable

Auditoría de inversiones

Generalidades - Clasificación de las inversiones - Reclasificación de las inversiones - Inversiones para mantener hasta el vencimiento a inversiones - negociables - Inversiones disponibles para la venta a inversiones negociables o a inversiones para mantener hasta el vencimiento - Valoración de las inversiones - Objetivo de la valoración de las inversiones - Criterio para la valoración de inversiones -Valores o títulos de deuda - Valores o títulos de deuda negociables o disponibles para l...

Auditoría de Inventarios

Generalidades - Sistemas de inventarios - Objetivos de las pruebas de cumplimiento - Objetivo de las pruebas sustantivas - Obetivos de la auditoría - Cuestionario - Procedimientos de auditoría - Procedimientos de corrección de las operaciones aritméticas de los inventarios - Procedimientos de valuación de los inventarios - Procedimientos de valuación de la producción en proceso y artículos terminados - Marco legal aplicable

Auditoría a la Cartera de Crédito

Generalidades - Criterios para el otorgamiento de créditos - Cuestionario - Clasificación y calificación - Crédito comercial - Regla de arrastre - créditos comerciales - Procedimiento de auditoría - Crédito de consumo - Regla de arrastre - créditos de consumo - Procedimientos de auditoría - Crédito de vivienda - Regla de arrastre - créditos de vivienda - Procedimiento de auditoría - Microcrédito inmobiliario - Regla de arrastre - microcrédito inmobiliario - Microcrédito empresaria...

Auditoría a Cuentas por Cobrar

Generalidades - Evaluación del riesgo financiero - Cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios - Clasificación y calificación - Constitución de provisiones - Provisión de cuentas por cobrar derivadas de la cartera de crédito - Armonización de provisiones - Cuestionario - Procedimientos de auditoría - Normas legales aplicables - Preguntas frecuentes

Auditoría a Propiedades Planta y Equipo

Generalidades - Bienes de fondos sociales - Objetivos de las pruebas de cumplimiento - Objetivos de las pruebas sustantivas - Evaluación del control interno - Cuestionario - Procedimiento de auditoría - Normas legales aplicables - Preguntas frecuentes

Auditoría a Diferidos

Generalidades - Gastos anticipados - Cargos diferidos - Amortización - Objetivos de las pruebas de cumplimiento - Objetivos de las pruebas dustantivas - Cuestionario - Procedimientos de auditoría - Normas legales aplicables - Preguntas frecuentes

Auditoría a Otros Activos

Generalidades - Sucursales y agencias - Intangibles - Fideicomiso fondo de reposición - Bienes recibidos en pago - Valorizaciones - Objetivos de las pruebas de cumplimiento - Objetivos de las pruebas sustantivas - Cuestionario - Procedimientos de auditoría - Normas legales aplicables

Auditoría a Depósitos

Generalidades - Objetivos de la auditoría - Clasificación - Depósitos de ahorros - Prueba sustantiva de los depósitos ordinarios activas - Pruebas de control de los depósitos ordinarios inactivos - Prueba sustantiva de los depósitos ordinarios inactivas - Certificados depósito de ahorro a término - Pruebas sustantivas - Pruebas de control - Depósitos de ahorro contractual - Pruebas sustantivas - Pruebas de control - Depósitos de ahorro permanente - Pruebas sustantivas - Pruebas d...

Auditoría a Cuentas por Pagar

Generalidades - Objetivos de la auditoría - Intereses - Pruebas sustantivas - Pruebas de control - Contratistas - Pruebas sustantivas - Pruebas de control - Costos y gastos por pagar - Pruebas sustantivas - Pruebas de control - Prometientes compradores - Pruebas sustantivas - Pruebas de control - Proveedores - Pruebas sustantivas - Pruebas de control - Contribuciones y afiliaciones - Pruebas sustantivas - Pruebas de control - Gravamen a los movimientos financieros - Prueba...

Auditoría a Impuestos y Gravámenes

Generalidades - Objetivos de la auditoría - Pruebas sustantivas - Pruebas de control - Cuestionario - Procedimientos de auditoría - Normas legales aplicables - Preguntas frecuentes

Auditoría a los Fondos Sociales y mutuales

Generalidades - Principios y valores básicos - Fondos sociales - Fondo social de educación - Pruebas sustantivas - Pruebas de control - Fondo de solidaridad y otros - Pruebas sustantivas - Pruebas de control - Debilidades - Procedimiento de auditoría - Fondos mutuales - Cuestionario - Procedimiento de auditoría - Normas legales aplicables - Preguntas frecuentes

Auditoría al Patrimonio

Generalidades - Rubros del patrimonio - Aportes sociales - Aportes ordinarios - Aportes extraordinarios - Aportes amortizados - Aportes individuales voluntarios - Devolución aportes voluntarios - Aportes sociales no reducibles - Aportes individuales - Aportes individuales obligatorios - Devolución de aportes sociales - Devolución por retiro del asociado - Devolución por el mínimo del 10% y 49% - Amortización de aportes - Devolución por liquidación o disolución - Revalorizac...

Auditoría a los resultados

Generalidades - Objetivos de la auditoría - Ingresos operacionales - Actividad financiera - Servicio de crédito - Impuesto de renta y complementarios - Distribución de excedentes - Para cooperativas - Para fondos de empleados - Cuestionario - Procedimientos de auditoría - Normas legales aplicables - Preguntas frecuentes

Auditoría a Cuentas de Orden

Generalidades - Normas aplicables a las cuentas de orden - Clasificación - Según su clase o naturaleza - Cuentas contingentes deudoras - Bienes y valores entregados en custodia - Bienes y valores entregados en garantía - Bienes y valores en poder de terceros - Litigios y/o demandas - Intereses cartera de créditos - Bienes y valores en administración - Otras deudoras contingentes - Cuentas deudoras de control - Créditos a favor no utilizados - Activos castigados - Propiedades pla...

Prevención del Lavado de Activos

Generalidades - Código de conducta - Cuestionario - Oficial de cumplimiento - Funciones - Auditoría al oficial de cumplimiento - Procedimiento de auditoría - Cuestionario - Conocimiento del cliente - Auditoría al conocimiento del cliente - Cuestionario - Conocimiento del mercado - Compra y venta de inversiones - Control de operaciones - Señales de alerta - Objetivo de auditoría - Procedimiento de auditoría - Cuestionario - Objetivos de la auditoría - Cuestionario - Deter...

Órganos de Administración y Control

Órganos de administración - Asamblea general de asociados - Tipos de asambleas - Funciones de la asamblea general - Organismos elegidos por la asamblea - Verificación lista de hábiles e inhábiles y su publicación - Sistemas de asambleas - Impugnación de asambleas - Procedimiento de preparación y logística de la asamblea - Consejo de administración - Funciones del consejo de administración - Obligación de posesionarse ante la Supersolidaria - No requieren posesionarse ante la Supe...

Evaluación de Riesgos

Introducción - Teoría de riesgos - Riesgo financiero - Rentabilidad - Calidad de activos - Activos improductivos - Índice de cartera vencida - Provisiones sobre cartera vencida - Capital y reservas - Relación de solvencia - Composición del capital - Liquidez del capital - Capital mínimo - Crecimiento - Crecimiento de cartera - Variaciones en número de asociados - Otras problemas de crecimiento - Sensibilidad frente a la tasa de interés - Operaciones fuera de balance - ...

Papeles de Trabajo

Concepto - Objetivos de los papeles de trabajo - Contenido mínimo de los papeles - Procedimientos para preparar los papeles de trabajo - Archivo de auditoría - Referenciación de los papeles de trabajo - Modelos de papeles de trabajo - Modelo de caja - Modelo de bancos - Modelo de inversiones - Modelo de inventarios - Modelo cartera de crédito - Modelo cuentas por cobrar - Modelo de propiedades planta y equipo - Modelo de activos diferidos - Modelo de depósitos - Modelo de crédi...