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Cómo usar la Guía

Personalización de la Guía. Traducción. Moneda. Adaptación nacional. Contenido y organización. Resumen del contenido. Apéndices. Resumen de la organización. Glosario de términos. Acrónimos que se usan en la Guía. Otros términos que se usan en la Guía. Controles anti-fraude. Administración principal. Quienes tienen a cargo el gobierno (QTCG). Propietario-administrador. Pronunciamientos de IAASB. Referencias cruzadas. El proceso de auditoría. Hoja de ruta para la Guía.

Introducción al estudio de caso

Dephta Furniture Inc. Tendencias de la industria. Gobierno. Empleados. Propiedad. Operaciones. Ventas. Tecnología de la información. Recursos humanos. Nómina. Compras y producción. Finanzas.

Sumario

Conceptos básicos

1 ¿Qué es auditoría basada-en-riesgos?. 1.1 Vista de conjunto. 1.2 Componentes del riesgo de auditoría. 1.3 Interrelaciones entre los componentes del riesgo de auditoría. 1.4 El enfoque basado-en-riesgos. 1.5 Respuesta al riesgo. 1.6 Presentación de reportes. 1.7 Resumen. 2 Naturaleza del control interno. 2.1 Vista de conjunto. 2.2 Objetivos del control interno. 2.3 Componentes del control interno. 2.4 El ambiente de control. 2.5 Valoración...

Valoración del riesgo

1 Entendimiento de la entidad. 1.1 Vista de conjunto. 1.2 Fuentes de información. 1.3 Alcance del entendimiento requerido. 1.4 Clasificación de la información obtenida. 1.5 Documentación. 2 ¿Cuáles son los procedimientos de valoración del riesgo?. 2.1 Vista de conjunto. 2.2 Naturaleza de la evidencia obtenida. 2.3 Procedimientos requeridos. 2.4 Indagaciones a la administración y a otros. 2.5 Procedimientos analíticos. 2.6 Obse...

Respuesta al riesgo

1 Plan detallado de auditoría. 1.1 Vista de conjunto. 1.2 Respondiendo a los riesgos valorados. 1.3 Diseño de los procedimientos de auditoría. 1.4 Oportunidad de los procedimientos. 1.5 Extensión de los procedimientos. 1.6 Documentación del plan de auditoría. 1.7 Comunicación del plan. 2 Pruebas de los controles. 2.1 Vista de conjunto. 2.2 Diseño de las pruebas de los controles. 2.3 Oportunidad de las pruebas de los controles. 2.4 Pr...

Presentación de reportes

1 Evaluación de la evidencia de auditoría. 1.1 Vista de conjunto. 1.2 Las metas en la evaluación de la evidencia de auditoría. 1.3 Materialidad. 1.4 Evidencia de auditoría suficiente y apropiada. 1.5 Procedimientos analíticos finales. 1.6 Hallazgos y problemas significantes. 2 Comunicación con quienes tienen a cargo el gobierno. 2.1 Vista de conjunto. 2.2 Asuntos de auditoría de interés del gobierno. 2.3 Naturaleza y forma de l...

Apéndices

Apéndice A - Formas de documentación del control interno. A.1 Descripciones narrativas. A.2 Diagramas de flujo. A.3 Combinación de diagramas. A.4 Cuestionarios y listas de verificación. Apéndice B - Procedimientos de recorrido. B.1 Objetivos del recorrido. B.2 Cómo realizar un recorrido. Apéndice C - Vista de conjunto sobre la administración del riesgo. C.1 Administración del riesgo. C.2 Cuando la entidad no entiende su exposic...