Secciones
La administración o gestión del riesgo y la auditoría interna
Introducción. Preguntas y cuestionamientos
Sumario
¿Qué es el Control Interno? La Importancia del Control. Definición de Control Interno. Los modelos de controles actuales. El modelo COSO. El modelo COSO I. Factores del ambiente de control. El modelo COCO. Propósitos del modelo COCO. Criterios del modelo COCO. Objetivos. Compromiso. Aptitud. Evaluación y aprendizaje. Participación del personal. Estructura del control interno propuesta por el modelo COCO. Confiabilidad de los reportes internos y externos. Evaluación de riesgos. Consideraciones...
Organización de la auditoría interna
Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna. Preguntas y cuestionamientos.
Enfoque moderno de la auditoría interna
1. The Institute of Internal Auditors (IIA). 2. La profesión de Auditor Interno. 3. Enfoque moderno de la actuación profesional. 4. Situación de la Auditoría Interna en Venezuela. 5. Conclusiones. Preguntas y Cuestionamientos.
Los paradigmas en el ejercicio de la auditoría interna en América Latina
Primer y principal paradigma. Segundo paradigma. Tercer paradigma. Cuarto paradigma. Quinto paradigma. Paradigmas a romper en el ejercicio de la auditoría Interna en América Latina. Preguntas y Cuestionamientos.
Introducción. Aplicación y cumplimiento. Principios. Reglas de conducta. Preguntas y cuestionamientos.
Normas internacionales de auditoría interna y consejos para la práctica
Preguntas y cuestionamientos.
Introducción. El riesgo en el sector financiero. Otras clases de riesgos que afectan la industria financiera. Indicadores de riesgo entidades financieras. Ejemplo de revelación para una entidad aseguradora. Análisis de Riesgos. Ejemplo de revelación de una entidad cooperativa financiera. Nota de revelación de riesgos. Preguntas y cuestionamientos.
Administración de riesgo empresarial E.R.M.
Presentación de la estructura conceptual del E.R.M. Resumen ejecutivo. Eventos – Riesgos y oportunidades. Definición del E.R.M. Logro de objetivos. Componentes del E.R.M. Relación entre objetivos y componentes. Efectividad. Limitaciones. Abarca el control interno. Roles y responsabilidades. ¿Quiénes deben usar este reporte? Preguntas y Cuestionamientos.
El riesgo en el nuevo enfoque de auditoría interna
El rol del auditor interno. Nuevos enfoques de Auditoría Interna. Nueva definición. Visión y misión. Preguntas y cuestionamientos.
La auditoría interna y el (E.R.M.)
Introducción. Qué es la Gestión o Administración de Riesgo Empresarial (ERM). Responsabilidad por el ERM. Beneficios del ERM. Actividades incluidas en el ERM. Aseguramiento en el ERM por la Auditoría Interna. Servicios que presta la auditoría interna. Rol de aseguramiento. Rol de Consultoría. Salvaguardas. Destrezas y cuerpo de conocimientos. Conclusiones principales. Preguntas y cuestionamientos.
Conocimiento del cliente para la administración del riesgo
Conocimiento del negocio mediante herramienta Balanced Scorecard. Cómo obtener un entendimiento del cliente y su actividad. 1. Análisis del GESI (Gubernamental, Económico, Social e Informativo). 2. Análisis del FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas). 3. Análisis de las 5 fuerzas políticas (Proter). Características claves para la identificación de riesgos. Preguntas y cuestionamientos.
El auditor interno, el administrador en la gestión de riesgos corporativos
Introducción. 1. Auditorías basadas en riesgo. Planeación. Evaluación de Riesgos y controles. 2. Metodología para la administración integral de los riesgos. Prerrequisitos. 3. Metodología general de la administración del riesgo. ¿Estamos preparados? 4. Proceso de la Administración del Riesgo. Definir la escala de costo. Cálculo del valor esperado de pérdida. Costo de la pérdida. Acciones de mitigaci&oac...
Prácticas del E.R.M. en la auditoría interna
Plan de Auditoría referidos al riesgo. Identificación y cuantificación de riesgos. Preguntas y cuestionamientos.
Mapa de riesgos para uso en la auditoría interna
Riesgos en el área gerencial. Área financiera. Riesgos en el area de contratación. Riesgos en el área de trámites y procedimientos. Riesgos en el área de control interno. Preguntas y cuestionamientos.
Auditoría de cumplimiento por parte del auditor interno
Definición. Responsabilidad de la administración del cumplimiento con leyes y reglamentos. Diseño de la auditoría de cumplimiento. Planeación de la auditoría de cumplimiento. Incumplimiento de leyes y reglamento. Procedimiento en caso de incumplimiento. Consultas a asesores jurídicos. Evaluación del riesgo. Informe sobre incumplimientos a la administración. A las autoridades reguladoras o de control. Retiro del trabajo. Preguntas ...
Detección de operaciones ilícitas por la auditoría interna
1. ¿Es verdaderamente independiente el auditor interno para emitir informes, cuando sabemos que depende laboralmente de la empresa que audita? 2. ¿La ubicación jerárquica que ocupa el auditor interno en las organizaciones, le permite auditar libremente a la alta directiva de la organización? 3. ¿La responsabilidad del auditor interno frente al fraude y a la detección de operaciones ilícitas, solo se limita a evaluar que el control intern...
Listas y cuestionarios de control interno para la auditoría interna
¿Qué es la FLAI? Activos financieros. Activos fijos. Preguntas y cuestionamientos.
Gobierno corporativo o (Corporate Governance)
Definición. Principios de gobierno corporativo. Otros elementos prácticos de un Código de gobierno corporativo. Compañías que preparan estados financieros. Las Entidades Financieras. Gobierno Corporativo. Cooperativa Multiactiva Financiera. Resumen del conocimiento de Gobierno Corporativo. Preguntas y cuestionamientos.
Los comités de auditoría y el gobierno corporativo
Apéndice 1. El Comité de Auditoría o CI, según el Comité de Basilea II. Apéndice 2. Los Comités de Auditoría según el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Principales responsabilidades de los comités de auditoría. Diez características de un comité de auditoría efectivo. Beneficios de contar con un comité de auditoría. Conclusión. Preguntas y cuestionamientos.
Marco integrado de Administración de Riesgos Empresariales / Enterprise Risk Management – Integrated Framework. Evolución histórica. Definición del E.R.M. Objetivos del E.R.M. Componentes del E.R.M. Relación entre objetivos y componentes del E.R.M. COSO I y COSO II o integración marco del control interno y el E.R.M. Roles y responsabilidades. Responsabilidades de entes de control. Cuadro Resumen del E.R.M. Preguntas y cuestionamientos.
